IIA-Australia白皮书——利用舞弊三角设计和评估内部控制

IIA-Australia白皮书——利用舞弊三角设计和评估内部控制
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作者

巴里·达维多BCom、BAcc MTaxLaw, ACA、CFE CRMA, PFIIA,政府高级文凭(管理),文凭在风险管理和业务连续性,政府(欺诈控制)、政府(调查)和国际金融管理。

日期

 2023年

主题探讨

 风险管理

格式

 白皮书

提取/描述

 舞弊三角由财务压力、合理化和机会。每个三个组件应该考虑当评估反欺诈的内部控制。舞弊三角是一个伟大的提示来帮助确保内部审计师充分评估反欺诈的内部控制和识别重要的控制,可能会丢失。

要点
  1. 舞弊三角是一个模型解释的因素导致人提交职业欺诈和包含三个组件一起导致欺诈行为。
  2. 组织经常有分支机构或单位开展的活动可能会被视为高风险因为欺诈行为的后果是高或该地区更容易受到欺诈。额外的反欺诈控制可能适合这些地区。
  3. 实施控制,以防止人们受到压力和管理水平的风险压力。
  4. 人们不要犯欺诈,除非他们能够证明自己。
  5. 人们犯下欺诈必须有机会这样做。通常,提供的机会是在系统内部控制的弱点。

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